Hotline: 0904.164.838 - Liên hệ quảng cáo: 024.3728.1575 ( Ms Tú) - Phòng Phóng viên 024.3204.5452

Hà Nội 22°C /57%

15/06/2022 10:15 (GMT +7)

Một số dấu hiệu, hành vi vi phạm trong việc quản lý hóa đơn

Vừa qua, Tổng cục Thuế đã ban hành Công văn 1873/TCT-TTKT ngày 01/6/2022 về việc tăng cường rà soát, kiểm tra phát hiện người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn, chống gian lận hoàn thuế. Trong đó, tại Phụ lục kèm theo công văn quy định rõ một số dấu hiệu, hành vi vi phạm trong việc quản lý hóa đơn.

hđ

Cụ thể một số dấu hiệu, hành vi vi phạm trong việc quản lý hóa đơn như sau:

- Doanh nghiệp thay đổi người đại diện trước pháp luật từ 2 lần trở lên trong vòng 12 tháng hoặc thay đổi người đại diện trước pháp luật đồng thời chuyển địa điểm kinh doanh.

- Doanh nghiệp có số lần thay đổi trạng thái hoạt động hoặc số lần thay đổi kinh doanh từ 2 lần trong năm.

- Doanh nghiệp mới thành lập có địa điểm kinh doanh không cố định (chuyển địa điểm kinh doanh nhiều lần trong 1-2 năm hoạt động).

- Doanh nghiệp chuyển địa điểm hoạt động kinh doanh sau khi đã có Thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.

- Doanh nghiệp thành lập do các cá nhân có quan hệ gia đình cùng tham gia góp vốn như vợ, chồng, anh, chị em ruột,....

- Doanh nghiệp thành lập mới do người đứng tên giám đốc, đại diện theo pháp luật có Công ty do cơ quan thuế đã có thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh (còn nợ thuế), tạm ngừng hoạt động kinh doanh có thời hạn.

- Doanh nghiệp thành lập nhiều năm không phát sinh doanh thu, sau đó bán lại, chuyển nhượng cho người khác.

- Doanh nghiệp thành lập không có giấy phép hoạt động khai thác khoáng sản nhưng xuất hóa đơn tài nguyên, khoáng sản.

- Doanh nghiệp có hàng hóa bán ra, mua vào không phù hợp với điều kiện, đặc điểm từng vùng.

- Doanh nghiệp chưa nộp đủ vốn điều lệ theo đăng ký.

- Các doanh nghiệp mua bán, sáp nhập với giá trị dưới 100 triệu đồng.

- Doanh nghiệp kinh doanh siêu thị (bán lẻ hàng hóa tiêu dùng, hàng điện máy); kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn; kinh doanh vận tải; kinh doanh vật liệu xây dựng; kinh doanh xăng dầu; kinh doanh trong lĩnh vực khai thác đất, đá, cát, sỏi; kinh doanh khoáng sản (than, cao lanh, quặng sắt ...); kinh doanh nông lâm sản (dăm gỗ, gỗ ván, gỗ thanh,...); có phát sinh ngành nghề cho thuê nhân công (phát sinh lớn).

- Doanh thu tăng đột biến, cụ thể: Kỳ kê khai trước doanh thu rất thấp, xấp xỉ bằng 0 nhưng kỳ sau đột biến về doanh thu hoặc có doanh thu kỳ sau đột biến tăng (từ 3 lần trở lên so doanh thu bình quân của các kỳ trước) nhưng số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phát sinh phải nộp thấp (thuế GTGT phải nộp < 1 % doanh số phát sinh trong kỳ).

- Doanh thu lớn nhưng kho hàng không tương xứng hoặc không có kho hàng, không phát sinh chi phí thuê kho.

- Doanh thu kê khai hàng năm phát sinh từ trên 10 tỷ đồng nhưng số thuế phát sinh phải nộp thấp dưới 100 triệu đồng (1 %).

- Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn với số lượng lớn (từ 500 đến 2000 số hóa đơn). Số lượng hóa đơn xóa bỏ lớn, bình quân chiếm khoảng 20% số hóa đơn sử dụng.

- Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP , Thông tư số 78/2021/TT-BTC có số lượng hóa đơn điện tử giảm bất thường so với số lượng hóa đơn đã sử dụng theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP.

- Doanh nghiệp không có thông báo phát hành hóa đơn hoặc có thông báo phát hành nhưng không có báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (hoặc chậm báo cáo).

- Doanh nghiệp có giá trị hàng hóa bán ra, thuế GTGT đầu ra bằng hoặc chênh lệch rất nhỏ so với giá trị hàng hóa mua vào, thuế GTGT đầu vào.

- Doanh nghiệp có hàng hóa dịch vụ bán ra không phù hợp với hàng hóa dịch vụ mua vào.

- Doanh nghiệp có doanh thu và thuế GTGT đầu ra, đầu vào lớn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, có số thuế GTGT âm nhiều kỳ.

- Doanh nghiệp không có tài sản cố định hoặc giá trị tài sản cố định rất thấp.

- Doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng (tiền vào và rút ra ngay trong ngày).

- Doanh nghiệp sử dụng lao động không tương xứng với quy mô và ngành nghề hoạt động.

- Một cá nhân đứng tên (người đại diện theo pháp luật) thành lập, điều hành nhiều doanh nghiệp.

(Nguồn: lsvn.vn )
Copy link
Nhà đầu tư nước ngoài được phép góp vốn bằng ngoại tệ nào?

Nhà đầu tư nước ngoài được phép góp vốn bằng ngoại tệ nào?

Doanh nhân và pháp luật  -  01/07/2022 13:07
Ông Nguyễn Tấn Phước (Vĩnh Long) tham khảo Luật Đầu tư và Luật Doanh nghiệp thì không thấy quy định ngoại tệ nào được góp vốn đầu tư hoặc góp vốn thành lập doanh nghiệp tại Việt Nam.
Hà Nam: Xử phạt 2 đối tượng chiếm đoạt tài sản của công ty giao hàng

Hà Nam: Xử phạt 2 đối tượng chiếm đoạt tài sản của công ty giao hàng

Doanh nhân và pháp luật  -  01/07/2022 11:19
Ngày 30/6, Tòa án nhân dân tỉnh Hà Nam mở phiên tòa sơ thẩm xét xử các bị cáo Ngọ Duy Nam (sinh năm 1992, trú tại phường Trường Thi, thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa) và Trần Thị Liên (sinh năm 1996, trú tại phường Đồng Phú, thành phố Đồng Hới, tỉnh Quảng Bình) cùng về tội “Lừa đảo, chiếm đoạt tài sản.”
Nhiều chính sách nổi bật có hiệu lực từ hôm nay

Nhiều chính sách nổi bật có hiệu lực từ hôm nay

Doanh nhân và pháp luật  -  01/07/2022 09:16
Tăng mức lương tối thiểu vùng từ ngày 01/7/2022; Triển khai cấp hộ chiếu phổ thông mẫu mới cho công dân; Xóa bỏ hóa đơn giấy, chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử; Dừng hỗ trợ mức đóng vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp;… là hàng loạt chính sách pháp luật mới sẽ chính thức có hiệu lực từ tháng 7/2022.
TP.HCM: Khách mua căn hộ dự án Alpha Hill kêu cứu mong được hỗ trợ pháp lý vì Công ty Alpha Living bội tín

TP.HCM: Khách mua căn hộ dự án Alpha Hill kêu cứu mong được hỗ trợ pháp lý vì Công ty Alpha Living bội tín

Doanh nhân và pháp luật  -  01/07/2022 08:53
Sau gần 4 năm đầu tư vào dự án cao ốc phức hợp Alpha Hill, khách hàng rất bức xúc vì Công ty TNHH Bất động sản Alpha Living (Công ty trực thuộc Tập đoàn Alpha King) nhiều lần bội tín, liên tục trì hoãn trả lại tiền đặt cọc mua căn hộ…
Cảnh báo rủi ro khi tham gia sàn giao dịch chứng khoán trực tuyến

Cảnh báo rủi ro khi tham gia sàn giao dịch chứng khoán trực tuyến

Doanh nhân và pháp luật  -  01/07/2022 06:26
Ủy ban Chứng khoán nhà nước tiếp tục khuyến cáo nhà đầu tư khi tham gia đầu tư các chứng khoán quốc tế trên các sàn giao dịch không phải do Sở giao dịch chứng khoán Việt Nam và công ty con tổ chức, vận hành.
đọc nhiều

“Vượt Sóng” tên gọi của cặp đôi Vương miện - Quyền trượng 5 tỉ đồng  dành cho Hoa hậu - Nam vương Đại sứ toàn cầu 2022

“Vượt Sóng” tên gọi của cặp đôi Vương miện - Quyền trượng 5 tỉ đồng dành cho Hoa hậu - Nam vương Đại sứ toàn cầu 2022

Giải trí  -  01/07/2022 11:14
Thương hiệu ngọc trai Queen Pearl PQ của nghệ nhân kim hoàn Hồ Thanh Hương, chính thức tài trợ giải thưởng cao quý nhất cho sân chơi đẳng cấp quốc tế Hoa hậu - Nam vương Đại sứ toàn cầu 2022, diễn ra vào trung tuần tháng 8 tới đây tại Bangkok Thái Lan.
TP.HCM: Khách mua căn hộ dự án Alpha Hill kêu cứu mong được hỗ trợ pháp lý vì Công ty Alpha Living bội tín
Phó giám đốc sở yêu cầu phải có nhuận bút mới cung cấp thông tin cho phóng viên
Kim ngạch xuất khẩu tỉnh Nghệ An tăng gần 20% với 1,27 tỷ USD
Hé lộ cuộc sống bên trong “biệt thự đế vương” của giới doanh nhân Hà Thành